Nezaplacené faktury a vrácení DPH. Co tato nová povinnost znamená pro podnikatele

Už od ledna 2025 platí v České republice významná novinka pro podnikatele, která může ovlivnit cash flow i daňové přiznání. Pokud přijatá faktura zůstane neuhrazena více než šest měsíců po splatnosti, podnikatel musí vrátit státu DPH, kterou si dříve uplatnil.

Mnoho firem o této změně dosud nemá povědomí, což může vést k nečekaným daňovým dopadům.

Jak nová úprava funguje 

Základní princip nové legislativy je jednoduchý. Pokud faktura zůstane neuhrazena po uplynutí šesti měsíců od splatnosti, podnikatel musí vrátit státu dříve uplatněný odpočet DPH. Týká se to každého podnikatele a každé faktury od roku 2025.

• Pravidlo platí pro všechna zdanitelná plnění s datem uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) od 1. ledna 2025.

• Pokud od data splatnosti faktury uplyne šest měsíců a faktura stále nebyla uhrazena, podnikatel musí vrátit dříve uplatněný odpočet DPH v daňovém přiznání

• Pokud dodatečně dojde ke skutečné úhradě, je možné nově uplatnit odpočet DPH v tom daňovém období, kdy platba skutečně nastala.

• Výjimkou je režim přenesení daňové povinnosti (reverse charge) – tato povinnost vracet DPH se na něj nevztahuje.

• Pravidlo je účinné bez ohledu na výši faktury – platí i pro malé částky (od první koruny).

Motivace dlužníků k časné úhradě

Nová úprava má motivovat podnikatele k odpovědnějšímu finančnímu řízení a zvýšené disciplíně při plnění závazků. Před změnou mohlo dojít k situaci, kdy odběratel neplatil, ale přesto si nárokoval odpočet DPH, tedy stát byl „poškozen“.

Nové pravidlo tedy zvyšuje spravedlnost systému a zároveň přenáší větší zodpovědnost na podnikatele, jejich účetní a finanční oddělení.

Rizika a úskalí, na která si dát pozor

S novým pravidlem přichází i několik rizik, která mohou podnikatele nepříjemně překvapit, pokud nebudou mít procesy pod kontrolou.

1. Zanedbaná evidence

   Pokud nemáte přehled o stavu svých závazků a kdy které faktury propadly do limitu šesti měsíců, hrozí nechtěné povinnosti.

2. Zneužití prodloužení splatnosti

   Tomu, kdo účelově posouvá splatnosti faktur, hrozí, že správce daně označí takové jednání za zneužití práva.

3. Neznalost změny mezi podnikateli

   Některé firmy mohou mít hypoteticky více neuhrazených závazků, aniž by tušily, že pro ně platí nová povinnost.

4. Dopad na likviditu

   Náhlá nutnost vrátit odpočet DPH může krátkodobě zasáhnout cash flow, zejména u menších podniků.

   
   

Praktické kroky pro vás

Naštěstí existuje několik jednoduchých kroků, jak novou povinnost zvládnout bez stresu. Základem je přehledná evidence a včasná komunikace. Sledujte proto termíny splatnosti aktivně a nastavte si systém, který vás upozorní, když některá faktura překročí hranici šesti měsíců. Pokud máte problémy s úhradou, vždy komunikujte s dodavateli, je lepší včas vyjednat nový splátkový kalendář nebo jinou smluvní úpravu, než čekat na potíže. Důležitá je i úzká spolupráce s účetními, aby měli k dispozici aktuální data o závazcích a mohli reagovat včas. V případě, že dojde ke změně splatnosti, nezapomeňte všechny úpravy pečlivě zaznamenávat a doložit jejich důvody, což se vám může hodit při případném auditu. A v neposlední řadě plánujte svou likviditu tak, abyste měli vždy rezervy pro neočekávané daňové výdaje.

Nástroj pro věřitele nebo změna, která učí k zodpovědnosti?

Nová povinnost vracet DPH z nezaplacených faktur přináší podnikatelům větší zodpovědnost a nutnost mít své závazky pod kontrolou. Povinnost může také působit jako motivace pro dlužníky, ale nespoléhejte jen na ni – nejjistější je mít přehlednou evidenci, sledovat termíny splatnosti a včas komunikovat s odběrateli.

Pro snadnější upomínání a vymáhání neuhrazených faktur můžete využít smartcollection.app – nástroj, který vám pomůže efektivně zasílat upomínky a získat své peníze zpět na pár kliknutí.